-法人保険の税務(経理処理)

定期保険[全額損金タイプ]の経理処理

全損定期保険の経理処理について

定期保険[全額損金タイプ]の経理処理 目次

契約形態

契約者 法人
被保険者 役員 従業員
死亡保険金受取人 法人
保険料支払った時の経費処理

保険料支払時

法人が支払った保険料は、全額を定期保険料として損金に算入ください。

(例)年払保険料として200万円を支払った。

借方 貸方
定期保険料 100万円 現金 100万円
保険金受け取った時の経費処理

死亡保険金受取時

死亡保険金を受け取った場合、配当金積立金の資産計上額を取り崩し、死亡時受取額との差額は雑収入として益金に算入してください。

(例)死亡保険金および積立配当金10,000万円を受け取った。

借方 貸方
現金 10,000万円 配当金積立金(ある場合)
雑収入 10,000万円

死亡退職金 弔慰金支払時

法人の退職金 弔慰金規定等により支払った場合、原則としてその金額は退職金 福利厚生費として損金に参入できます。ただし、役員等の場合には、損金算入に限度がありますのでご注意ください。

(例)死亡退職金として5,000万円、弔慰金として300万円を支払った

借方 貸方
退職金   5,000万円
福利厚生費 300万円*
現金  5,000万円
雑収入 10,000万円

*一定限度額を超える弔慰金は死亡退職金とみなされます。

解約払戻金を受け取った時の経費処理

解約返戻金受取時

解約返戻金を受け取った場合には、配当金積立金の資産計上額を取り崩し、解約時受取額との差額を雑収入(雑損失)として益金(損金)に算入してください。

(例)解約して5,000万円を受け取った。

借方 貸方
現金 5,000万円 雑収入 5,000万円

勇退退職金支払時

法人の退職金規定等により解約返戻金を退職金として支払った場合、原則としてその金額は、退職金として損金に算入できます。ただし、役員等の場合には、損金算入に限度がありますのでご注意ください。

(例)解約時受取額5,000万円を被保険者の退職金として支払った。

借方 貸方
現金 5,000万円 当座預金 ××××万円
預り金* ×××万円

*この預り金は退職金の源泉徴収税額です。

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