長期傷害保険とは? | 法人保険ナビ
保険商品

長期傷害保険とは

長期傷害保険は、ケガでの入院、手術、通院費用や不慮の事故による死亡や後遺障害を保障する保険です。保険会社によっては感染症による入院や通院なども保障してくれるものがあります。
法人向けの商品も販売されており、通常の傷害保険と比べると解約返戻金が非常に高水準に設定されていますので、従業員のケガによる入院や通院、死亡などの保障を確保しながら退職金の準備としても活用できる保険です。

契約例

ご契約年齢 40歳
保険金額 5,000万円
保険期間 100歳
保険料払込期間 100歳
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保険期間

長期傷害保険の保険料払込期間は、55歳、60歳、65歳、終身払などがあります。

解約返戻金

長期傷害保険の解約返戻金は高水準で、特に法人向けに販売されているものについては、支払った保険料の100%を上回る返戻率になるものもあります。この特徴を活かし、従業員の福利厚生(ケガの保障、退職金準備など)を目的として加入される法人も多くなっています。ただし、保険料の取扱は4分の1損金となります(※)。
※保険期間の経過年数により、損金割合は変わります。

税務取扱について

長期傷害保険のほとんどが終身タイプとなりますが、終身タイプの長期傷害保険の税務取扱は以下の通りとなります。

長期障害保険(終身タイプ)の税務取扱

保険期間が「終身」である為、計算上の保険期間満了時の年齢を「105歳」とします。

期間 保険料経理処理
前半7割の期間
〔(105歳-契約年齢)x70%〕
4分の1損金
後半3割の期間〔残りの期間〕 全額損金
+
前半7割の期間に積み立てた資産計上額を期間の経過に応じ取り崩して損金の額に算入する
※保険料払込期間が60歳などの有期払込の場合は、所定の計算により当期分保険料を算出し、上記表の処理を行います。

経理処理例

契約形態

・契約者:法人
・契約年齢:45歳
・被保険者:役員
・保険期間:終身
・死亡保険金受取人:法人
・保険料払込期間:終身

保険料支払い時の経理処理

・保険料200,000円を支払った。

保険期間の前半7割の期間〔(105歳-契約年齢)x70%〕
借方 貸方
支払保険料 50,000円
前払保険料 150,000円
現金・預金 200,000円

Point

保険期間の前半7割の期間は、4分の1損金となります。

保険期間の後半3割の期間
借方 貸方
支払保険料 500,000円 現金・預金 200,000円
前払保険料 300,000円

Point

後半3割の期間は全額損金となります。また、前半7割の期間に資産計上した前払保険料も、後半3割の期間でその期間の経過に応じて取り崩し、損金の額に算入します。

解約時の経理処理

・保険を解約し、解約返戻金1,000万円を受け取った。

借方 貸方
現金・預金 10,000,000円 雑収入 5,000,000円
前払保険料 5,000,000円

Point

前払保険料の残額を取崩し、解約返戻金との差額を雑収入とします。

※上記の経理処理は一例です。保険料払込期間などによって経理処理は異なります。
※上記の保険料、保険金額等は、説明のために簡単な数字を使用しています。

根拠となる法令等

・平成18年4月28日付
 「長期傷害保険(終身タイプ)に関する税務上の取扱いについて」(平成18年3月31日付企第458号照会に対する回答)

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